TVA déductible vs TVA collectée : comprendre la différence

TVA collectée et TVA déductible : les bases

Quand une entreprise est assujettie à la TVA, elle jongle avec deux types de TVA :

TVA collectée : celle qu'elle facture à ses clients
TVA déductible : celle qu'elle paie à ses fournisseurs

La différence entre les deux détermine ce que l'entreprise doit reverser à l'État.

La TVA collectée

Définition

La TVA collectée est le montant de TVA que vous facturez à vos clients sur vos ventes de produits ou services.

Exemple

Vous vendez une prestation 1 000 € HT avec TVA à 20% :

Élément	Montant
Prix HT	1 000 €
TVA collectée (20%)	200 €
Prix TTC	1 200 €

Ces 200 € de TVA sont collectés pour le compte de l'État. Vous n'êtes qu'un intermédiaire.

La TVA déductible

Définition

La TVA déductible est le montant de TVA que vous payez sur vos achats professionnels. Vous pouvez la déduire de la TVA que vous devez reverser.

Conditions de déductibilité

Pour être déductible, la TVA doit remplir ces conditions :

Achat professionnel : destiné à l'activité de l'entreprise
Facture conforme : avec toutes les mentions obligatoires
TVA française : ou TVA intracommunautaire correctement déclarée
Pas d'exclusion : certains achats ne permettent pas la déduction

Exemple

Vous achetez du matériel informatique 600 € TTC :

Élément	Montant
Prix HT	500 €
TVA déductible (20%)	100 €
Prix TTC payé	600 €

Ces 100 € de TVA peuvent être déduits de votre TVA collectée.

Le calcul de la TVA à reverser

La formule est simple :

TVA à reverser = TVA collectée - TVA déductible

Exemple complet sur un mois

Opération	TVA collectée	TVA déductible
Vente de services	2 000 €	-
Vente de produits	500 €	-
Achat de marchandises	-	800 €
Achat de fournitures	-	100 €
Loyer du local	-	400 €
TOTAL	2 500 €	1 300 €

TVA à reverser : 2 500 € - 1 300 € = 1 200 €

Le crédit de TVA

Quand la TVA déductible > TVA collectée

Si vos achats génèrent plus de TVA que vos ventes, vous êtes en crédit de TVA.

Exemple :

TVA collectée : 500 €
TVA déductible : 800 €
Crédit de TVA : 300 €

Que faire du crédit de TVA ?

Deux options :

Report : le crédit est reporté sur la déclaration suivante
Remboursement : demande de remboursement à l'administration fiscale

Le remboursement est soumis à certaines conditions (montant minimum, délai, justificatifs).

Les exclusions du droit à déduction

Certaines dépenses ne permettent pas de déduire la TVA :

Véhicules de tourisme

Achat, location, entretien
Exception : véhicules utilitaires, taxis, auto-écoles

Dépenses de logement

Hébergement des dirigeants et salariés
Exception : personnel de gardiennage sur site

Cadeaux d'affaires

Au-delà de 73 € TTC par an et par bénéficiaire

Certains produits pétroliers

Essence (récupérable à 80% pour les véhicules de société)
Gazole (récupérable à 100% pour les utilitaires)

Coefficient de déduction

Activités mixtes

Si vous avez des activités avec et sans TVA (exonérées), vous ne pouvez déduire qu'une partie de la TVA sur vos dépenses communes.

Le coefficient de déduction se calcule ainsi :

Coefficient = CA soumis à TVA / CA total

Exemple

CA avec TVA : 80 000 €
CA sans TVA : 20 000 €
Coefficient : 80 000 / 100 000 = 0,8 (80%)

Sur une facture de 1 000 € HT + 200 € de TVA, vous ne pouvez déduire que : 200 € × 0,8 = 160 € de TVA déductible

Conseils pratiques

Conservez vos factures

Durée de conservation : 6 ans minimum
Format : papier ou électronique
Factures d'achat = justificatifs de TVA déductible

Vérifiez vos factures fournisseurs

Une facture non conforme = TVA non déductible. Vérifiez :

Numéro de TVA du fournisseur
Détail de la TVA (taux et montant)
Toutes les mentions obligatoires

Suivez votre TVA mensuellement

Utilisez notre calculette TVA pour vérifier vos calculs et notre mode expert pour additionner plusieurs lignes avec différents taux.